Upwork, Fiverr und Toptal zahlen meist in USD aus. Für Buchhaltung und UStVA muss daraus ein Euro-Betrag werden – und das Gesetz lässt hier tatsächlich Wahlmöglichkeiten, die viele nicht kennen.
§16 Abs. 6 UStG erlaubt für die Umrechnung von Fremdwährungsbeträgen in Euro wahlweise: den monatlichen Durchschnittskurs, den das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht ("Umsatzsteuer-Umrechnungskurse"), den zuletzt veröffentlichten Tages-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank am Tag der Leistung, oder den tatsächlichen, belegten Kurs – etwa den, den Upwork oder Fiverr bei der Auszahlung selbst angewendet haben.
Zeigt dein Kontoauszug bereits einen konkreten EUR-Betrag (z.B. weil du dich für eine EUR-Auszahlung entschieden hast), ist der tatsächliche Kurs meist am nächsten an der echten wirtschaftlichen Realität – und am wenigsten diskussionsanfällig. Zeigt der Auszug nur USD-Beträge ohne erkennbaren Umrechnungskurs, ist der EZB-Tageskurs am Leistungsdatum die praktikabelste Alternative, weil er sich für jedes beliebige Datum nachvollziehbar abrufen lässt.
Das Gesetz verlangt keine bestimmte der drei Methoden, aber Konsistenz über den Voranmeldungszeitraum – wer mitten im Quartal zwischen Tages- und Monatskurs hin- und herspringt, macht es sich unnötig schwer, das später nachzuvollziehen. Am einfachsten: eine Methode festlegen und dabei bleiben, es sei denn der Steuerberater rät zu etwas anderem.
Für jede Transaktion mit Fremdwährung wird automatisch der EZB-Tageskurs zum Leistungsdatum abgerufen. Jeder umgerechnete Betrag bleibt in der Ergebnistabelle frei editierbar – falls du lieber den tatsächlichen Auszahlungskurs deiner Plattform oder den BMF-Monatskurs verwenden möchtest, trägst du den Betrag einfach von Hand ein.
§16 Abs.6 UStG erlaubt wahlweise den EZB-Tageskurs am Leistungstag, den monatlichen BMF-Umsatzsteuer-Umrechnungskurs, oder den tatsächlich belegten Umrechnungskurs, z.B. den deiner Auszahlung.
Zeigt deine Plattform-Auszahlung bereits einen konkreten EUR-Betrag, ist dieser tatsächliche Kurs meist am einfachsten und am nächsten an der echten Zahlung – Hauptsache, du wendest die gewählte Methode konsistent an.