Eine der häufigsten Sorgen neuer Upwork-Freelancer: „Mein Kunde sitzt in den USA — muss ich jetzt eine US-Steuererklärung abgeben?” In den allermeisten Fällen lautet die Antwort nein.
Für die US-Steuerpflicht kommt es nicht darauf an, wo dein Kunde sitzt, sondern wo du deine Leistung erbringst und ob du eine steuerlich relevante Präsenz in den USA hast. Arbeitest du von Deutschland aus für einen amerikanischen Auftraggeber, giltst du für US-Steuerzwecke in aller Regel als „Non-US Person” ohne eigene US-Einkünfte im relevanten Sinn.
Plattformen wie Upwork lassen ausländische Freelancer typischerweise ein Formular W-8BEN ausfüllen. Es bestätigt gegenüber der US-Steuerbehörde IRS, dass du keine US-Person bist — dadurch entfällt in der Regel der sonst übliche automatische US-Quellensteuereinbehalt auf deine Zahlungen.
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA weist Unternehmensgewinne grundsätzlich dem Ansässigkeitsstaat zu — also Deutschland —, solange keine „Betriebsstätte” in den USA besteht. Reine Remote-Arbeit von Deutschland aus begründet für sich genommen keine solche Betriebsstätte.
Reist du tatsächlich in die USA und erbringst dort vor Ort Leistungen, oder unterhältst du eine physische Präsenz (Büro, Mitarbeiter) in den USA, kann sich die Einschätzung ändern. Für den weit überwiegenden Fall — Remote-Arbeit ausschließlich von Deutschland aus — bleibt es bei: Steuerpflicht besteht in Deutschland, nicht in den USA.
Du musst es in der Regel selbst in deinem Plattform-Konto hinterlegen — ohne gültiges W-8BEN kann sonst automatisch US-Quellensteuer einbehalten werden, die du dir sonst mühsam zurückholen müsstest.
Das Grundprinzip ist plattformunabhängig — entscheidend ist dein eigener steuerlicher Wohnsitz und wo du tatsächlich arbeitest, nicht der Sitz der Plattform oder deines Kunden.
Das kann die Einschätzung ändern, insbesondere bei längeren Aufenthalten oder wiederkehrenden Reisen — hier lohnt sich vorab eine konkrete Rückfrage bei einem auf internationales Steuerrecht spezialisierten Berater.